Cotización del autónomo general.

Desde el 1 de enero de 2019, los autónomos que cubren sus prestaciones con el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS), tienen la obligación de hacerlo con una mutua de accidentes de trabajo.

Se amplía la obligatoriedad de cobertura, también, a la contingencia profesional y al cese de actividad, además de la cobertura de incapacidad temporal por contingencia común, obligatoria hasta la fecha.

Excepciones:

• Trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial del Mar: pueden optar por una mutua o por el Instituto Social de la Marina (ISM). De este colectivo, también, son excepción los del grupo tercero de cotización, que deben tener la cobertura por contingencias comunes con el ISM.

• Socios de cooperativas, integrados en el RETA: si disponen de un sistema de protección intercooperativo de prestaciones sociales complementario del Sistema Público, que proteja las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional, por cese de actividad y formación profesional, no tienen obligación de cobertura en el RETA.

• Autónomos que cotizan por tarifa plana: no están obligados a cubrir la prestación por cese de actividad.

• Autónomos con 65 años de edad y 38 años y seis meses cotizados o 67 años de edad y 37 de cotización: están exentos de cotizar, sin que computen las pagas extras para calcular los años cotizados.

Tipos de cotización.

Autónomos generales.

• Para las contingencias comunes, el 28,30 por ciento.

• Para las contingencias profesionales, el 1,3 por ciento.

• Por cese de actividad, el 0,90 por ciento.

• Por medidas de formación, orientación profesional y promoción de la actividad emprendedora, el 0,1 por ciento.

Autónomo agrario.

Durante el año 2021, los tipos de cotización por contingencias comunes serán los siguientes:

1. Cuando el trabajador haya optado por elegir como base de cotización una base comprendida entre 944,40 euros mensuales y 1.133,40 euros mensuales, el tipo de cotización aplicable será el 18,75 por ciento.

Si el trabajador cotizara por una base de cotización superior a 1.133,40 euros mensuales, a la cuantía que exceda de esta última le será de aplicación el tipo de cotización del 26,50 por ciento.

2. Respecto a la mejora voluntaria de la incapacidad temporal por contingencias comunes, el tipo de cotización a aplicar a la cuantía completa de la base de cotización del interesado será el 3,30 por ciento, o el 2,80 por ciento si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad.

Bases de cotización.

Trabajadores menores de 47 años de edad (a 1 de enero de 2021).

La base de cotización de los trabajadores autónomos que a partir del 1 de enero de 2019, este día inclusive, fueran menores de 47 años de edad, será la elegida por éstos, dentro de los límites de las bases mínima (944,40 euros mensuales) y máxima (4.070,10 euros mensuales).

Trabajadores con 47 años de edad (a 1 de enero de 2021).

Igual elección podrán efectuar los trabajadores autónomos que en esa fecha tuvieran una edad de 47 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2020 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros mensuales, o causen alta en este régimen especial con posterioridad a la citada fecha.

Los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2021, tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 2.052,00 euros mensuales en diciembre de 2020, no podrán elegir una base de cuantía superior a 2.077,80 euros mensuales, salvo que hubieran ejercitado su opción en este sentido antes del 30 de junio de 2021, lo que hubiera producido efectos a partir del 1 de julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este régimen especial con 47 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación.

Trabajadores con 48 o más años de edad (a 1 de enero de 2021).

A partir del 1 de enero de 2021, este día inclusive, la base de cotización de los trabajadores autónomos que tengan cumplida la edad de 48 o más años estará comprendida entre las cuantías de 1.018,50 y 2.077,80 euros mensuales, salvo en los siguientes casos:

¿Se debe seguir cotizando mientras se está de baja?

Los autónomos están obligados también a cotizar por contingencias profesionales y cese profesional. Además, también están obligados a contratar una mutua (más información en: ¿Es obligatorio tener mutua siendo autónomo?).

La mutua se hace cargo del pago de la cuota pasado los primeros 60 días de baja. 

Pero, ¿quién asume el coste los primeros 60 días? ¿Y cuánto ha de pagar?

Pues bien, el coste lo asume el autónomo y la cuantía es la correspondiente a la cuota de autónomo que ha estado pagando hasta el momento.

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La protección por cese de actividad alcanza a los trabajadores autónomos comprendidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incluyendo a los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, así como a los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

Corresponde a las Mutuas Colaboradoras con la Seguridad Social la gestión de las funciones y servicios derivados de la prestación económica por cese de actividad de los trabajadores autónomos y proceder al reconocimiento, suspensión, extinción y reanudación de las prestaciones, así como su pago.

Requisitos

Para tener derecho a la protección por cese de actividad, los trabajadores autónomos deben reunir los siguientes requisitos:

a) Estar afiliados y en situación de alta y cubiertas las contingencias profesionales, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar en su caso.

b) Tener cubierto el período mínimo de cotización de 12 meses por cese de actividad.

c) Encontrarse en situación legal de cese de actividad.

d) No haber cumplido la edad para causar derecho a pensión contributiva de jubilación, salvo que el trabajador no tuviera derecho a ella.

e) Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social.

Contenido

El contenido de la protección por cese de actividad consiste en:

• Prestación económica por cese total, temporal o definitivo, de la actividad. La cuantía de la prestación, durante todo su período de disfrute, se determinará aplicando a la base reguladora el 70%. La base reguladora de la prestación será el promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores a la situación legal de cese.
• La cuantía máxima de la prestación por cese de actividad será del 175% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples (IPREM)139, salvo cuando el trabajador autónomo tenga uno o más hijos a su cargo; en tal caso, la cuantía será, respectivamente, del 200% o del 225% de dicho indicador.
• La cuantía mínima de la prestación por cese de actividad será del 107% o del 80% del IPREM, según el trabajador autónomo tenga hijos a su cargo, o no.
• Abono de la cotización de Seguridad Social del trabajador autónomo, por contingencias comunes, al Régimen correspondiente.

Duración

La duración de la prestación por cese de actividad estará en función de los períodos de cotización efectuados dentro de los cuarenta y ocho meses anteriores a la situación legal de cese de actividad de los que, al menos, doce deben ser continuados e inmediatamente anteriores a dicha situación de cese con arreglo a la siguiente escala:

Cuantía.

La cuantía de la prestación durante todo su período de disfrute se determinará aplicando a la base reguladora el 70%.

Según la situación familiar del trabajador autónomo, se establecerán cuantías máximas y mínimas de la prestación por cese de actividad:

Para autónomos sin hijos a su cargo:

• Cuantía máxima: el 175% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.
• Cuantía mínima: el 80% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.

Para autónomos con un hijo:

• Cuantía máxima: el 200% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.
• Cuantía mínima: el 107% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.

Para autónomos con dos o más hijos:

• Cuantía máxima: el 225% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.
• Cuantía mínima: el 107% del Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples.

A los efectos de la cuantía máxima y mínima de la prestación por cese de actividad, se tendrá en cuenta el Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples mensual, incrementado en una sexta parte, vigente en el momento del nacimiento del derecho.

Se entenderá que se tiene hijos a cargo cuando éstos sean menores de 26 años, o mayores pero con un grado igual o superior al 33% de discapacidad, carezcan de rentas de cualquier naturaleza iguales o superiores al salario mínimo interprofesional excluida la parte proporcional de las pagas extraordinarias y convivan con el autónomo.

Prestaciones especiales de cese de actividad.

El Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de Medidas Urgentes Extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del Covid-19 se aplicará a los trabajadores por cuenta propia o autónomos, cuyas actividades queden suspendidas, en virtud de lo previsto en el mencionado Real Decreto. El Real Decreto-ley explica literalmente que «pone el acento en la casuística de los autónomos, particularmente afectados por la situación actual, creando una prestación extraordinaria por cese de actividad, que cubre la finalización de la actividad provocada por una situación en todo caso involuntaria

No obstante, lo indicado anteriormente ha sido modificado por el Real Decreto-Ley 15/2020, de 21 de abril, de medidas urgentes complementarias para apoyar la economía y el empleo (en vigor desde 23 de abril de 2020), que ha establecido que que serán las Mutuas, en todos los casos, las que gestionarán las prestaciones por cese de actividad de los trabajadores autónomos y que prevé la adhesión automática de estos trabajadores a las mismas.

Con posterioridad ha sido modificado y prorrogado en varias ocasiones, la última por el Real Decreto-ley 18/2021, de 28 de septiembre, de medidas urgentes para la protección del empleo, la recuperación económica y la mejora del mercado de trabajo.

La última norma indica que a partir del 1 de junio de 2021, los trabajadores autónomos que se vean obligados a suspender todas sus actividades como consecuencia de una resolución adoptada por la autoridad competente como medida de contención en la propagación del virus COVID-19, o mantengan por los mismos motivos la suspensión de su actividad iniciada con anterioridad a la fecha indicada, tendrán derecho a una prestación económica por cese de actividad de naturaleza extraordinaria, en los términos que se establecen en este precepto, siempre que se reúnan los siguientes requisitos:

a) Estar afiliados y en alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o, en su caso, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, al menos treinta días naturales antes de la fecha de la resolución que acuerde la suspensión de la actividad y, en todo caso, antes de la fecha de inicio de la misma cuando esta se hubiese decretado con anterioridad al 1 de junio de 2021.

b) Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. No obstante, si en la fecha de la suspensión de la actividad no se cumpliera este requisito, el órgano gestor invitará al pago al trabajador autónomo para que en el plazo improrrogable de treinta días naturales ingrese las cuotas debidas. La regularización del descubierto producirá plenos efectos para la adquisición del derecho a la protección.

Compatibilidad con la jubilación parcial.

Prestaciones extraordinarias por cese de actividad reguladas en los artículos 9, 11 y 12 del Real Decreto-ley 18/2021, de 28 de septiembre, de medidas urgentes para la protección del empleo, la recuperación económica y la mejora del  mercado de trabajo

Dichas prestaciones serán incompatibles, según criterio establecido por el INSS, con la pensión de jubilación regulada en el artículo 214 del texto  refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto  Legislativo 8/2015, de 30 de octubre (TRLGSS), es decir la jubilación activa, que no se venía compatibilizando con la actividad a 1 de octubre de 2021.

Esas prestaciones extraordinarias por cese de actividad están reguladas en los artículos 9, 11 y 12 del Real Decreto-ley 18/2021, de 28 de septiembre, de medidas  urgentes para la protección del empleo, la recuperación económica y la mejora del  mercado de trabajo.

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En relación a los trabajadores autónomos, el Gobierno ha aprobado una ayuda económica para aquellos cuyos negocios se hayan visto directamente afectados por la pandemia.

¿Quién tiene derecho a la ayuda económica?

• Los trabajadores autónomos que hayan tenido que cerrar sus negocios por así haber sido ordenado por el Real Decreto-Ley 8/2020.
• Aquellos trabajadores autónomos que vean reducida su facturación en un 75%.

¿De qué cuantía es la ayuda económica?

• Tendrán derecho a recibir una ayuda económica equivalente al 70% de la base reguladora por la que el autónomo se encuentre cotizando. Dicha ayuda será como mínimo de 661 € (la correspondiente a la base de cotización mínima), y siempre que se cumpla alguno de los dos requisitos indicados antes (que hayan tenido que cerrar sus negocios o que vean reducida su facturación en un 75%). 

La ayuda económica es en realidad el acceso a la prestación por cese de actividad a la que ordinariamente los autónomos tienen acceso, aunque en esta ocasión se permite acceder a la misma con unos requisitos menos exigentes, ya que no se requiere un periodo de previo de cotización tal y como indicaremos en unos instantes.

• Los autónomos en esta situación estarán exentos de pagar cotizaciones a la Seguridad Social y se le tendrá como cotizado.

¿Cuánto dura la ayuda?

Tendrá una duración de un mes, ampliándose, en su caso, hasta el último día del mes en el que finalice el estado de alarma, en el supuesto de que este se prorrogue y tenga una duración superior al mes. El tiempo de su percepción se entenderá como cotizado y no reducirá los períodos de prestación por cese de actividad a los que el beneficiario pueda tener derecho en el futuro.

¿Qué requisitos se exigen para el cobro de la ayuda?

• Encontrarse en situación de alta, en la fecha de la declaración del estado de alarma, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o, en su caso, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

• Cuando la actividad no se haya visto suspendida en virtud de lo dispuesto por el RD 463/2020, se deberá acreditar una reducción en la facturación de al menos el 75% en relación con la efectuada en el semestre anterior.

• Encontrarse al corriente en el pago de las cotizaciones sociales. Si el autónomo no se encontrara al corriente en el pago, se le invitará al pago para sea realizado en el plazo improrrogable de treinta días naturales. Una vez que se realice el pago, se podrá acceder a la ayuda.

¿Es compatible con otras ayudas?

No es compatible con la percepción de ayudas del sistema de Seguridad Social.

¿Hay que renunciar a las bonificaciones que se estén disfrutando para acceder a la ayuda?

No, no hay que renunciar. Los trabajadores autónomos que se estén beneficiando de una bonificación pueden solicitar la ayuda económica y no perderán las bonificaciones que estén condicionadas al mantenimiento de la actividad.

¿Dónde se solicita la ayuda?

Se debe solicitar en la Mutua a la que el trabajador autónomo se encuentre adherido. En este sentido, la Mutua facilitará un documento que debe ser rellenado y presentado por el autónomo en la indicada Mutua.

Con carácter general, la Mutua solicitará la siguiente documentación:

• Modelo de solicitud de prestación por cese de actividad.
• Fotocopia del DNI / NIE / Pasaporte.
• Fotocopia o fotografía de los tres últimos boletines de cotización.
• Modelo 145 IRPF – Comunicación de datos al pagador.
• En el caso de declarar hijos a cargo, fotocopia o fotografía del libro de familia.

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